Что такое транзитный счет, чем отличается от текущего валютного

Какие операции считаются валютными?

Валютными в целях бухгалтерского и налогового учета считаются все операции, которые приводят к возникновению, изменению, погашению обязательств и требований, стоимость которых выражена в валюте. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» называет валютными следующие операции организаций-резидентов (ст. 1 № 173-ФЗ):

  • приобретение у резидента валюты и внешних ценных бумаг, их отчуждение в пользу резидента, использование для оплаты;
  • аналогичные действия, совершенные между резидентом и нерезидентом;
  • ввоз в Россию и вывоз за ее пределы российской и иностранной валюты (а также внутренних и внешних ценных бумаг);
  • перевод рублей и валюты (и ценных бумаг) со счета в России на счет за рубежом и наоборот;
  • рублевые переводы между резидентами как из РФ за рубеж, так и наоборот;
  • переводы рублей со счета на счет — свой или какого-то иного резидента или нерезидента, — за пределами РФ.

Валютными являются и конверсионные, т. е. обменные операции, в рамках которых платежи и (или) зачисления осуществляются по обменному (кросс) курсу, согласованному с банком (ст. 14 № 173-ФЗ). В какой валюте изначально открывался счет — неважно.

МТС Банк предлагает выгодные конверсионные операции: привлекательный курс, сделка в режиме реального времени, отсутствие скрытых комиссий, удобное время совершения операций, индивидуальный курс в зависимости от суммы операции, возможность дистанционного заключения сделок и расчёты по конверсионным операциям на встречных платежах.

Видео

Паспорт сделки

Важно, чтобы у вас не был превышен лимит в размере 50 тыс долларов суммарно по одному контракту. Даже если изначально контракт заключен на меньшую сумму, то контролировать этот лимит необходимо, для того, чтобы вовремя оформить паспорт сделки, иначе вы нарушите валютное законодательство и заплатите огромные штрафы.

Если сумма контракта превышает 50 тыс долларов, то обязательно нужно оформить в банке паспорт сделки. Для этого необходимо предоставить в банк заполненную форму этого документа и контракт. Также по согласованию с валютным контролем могут понадобиться и другие документы.

Можно предоставить банку право заполнения формы паспорта сделки на основании заключенного с ним договора, при этом документы и информацию, необходимые для оформления паспорта сделки, все равно необходимо предоставить банку в предписанный законодательством срок.

Как выбрать подходящий вариант

Для принятия взвешенного решения следует точно знать, какие цели преследует процедура. Нужен ли вам счет для осуществления сделок по импорту и экспорту, либо для хранения средств и расчета с собственными служащими, — обратите внимание на особенности услуг, предоставляемых банком: существуют ли комиссии на определенные действия и каков их размер. Выявите функциональные возможности, время осуществления транзакций и выводов, курс, по которому будет конвертироваться денежный поток, и его разница с рыночным.

Валютный контроль от МОРСКОГО БАНКА – профессиональная поддержка начинающих и опытных участников ВЭД.

Для каких целей открывают транзитный счет в банке

Транзитный валютный счет в банке открывается автоматически, независимо от желания клиента. Он всегда сопутствует валютному расчетному счету. То есть компания подписывает один договор банковского счета, а банк открывает сразу два счета. То же самое и с закрытием: уведомление подается на закрытие текущего счета, а банк закрывает оба счета.

Основное предназначение транзитного счета — идентификация поступлений инвалюты в пользу организации/ИП и учета валютных операций. Он используется практически во всех операциях, которые намерен осуществлять клиент с иностранной валютой. Например, контрагент перечисляет оплату за продукцию российской компании на валютный счет. Денежные средства первоначально зачисляются на транзитный счет. А с него уже списания проходят по следующим направлениям:

  • продажа валюты;
  • зачисление на текущий валютный счет в данном или в другом банке (во втором случае деньги снова попадут на транзитный счет, но уже другого банка);
  • возврат в случае ошибочного поступления.

Таковы правила, установленные инструкцией Центробанка от 30.03.2004 № 111-И.

Разновидности

Градация в этом случае весьма разнообразная. В первую очередь следует понять, что такое валютный счет, как выглядит подобного рода продукт. Он не может быть открыт мгновенно, а только через дополнительное подтверждение и финансовый контроль.

Первый вид в нашем перечне – транзитный счет. Денежные средства в иностранной валюте на нем не используются, лишь хранятся определенное время. И как только клиент представляет все необходимые для учета справки, средства с его счета переходят на текущий РС.Его уже можно считать основным. Он предназначен для ведения различных расчетов, совершения транзакций, оплат и иных операций. При этом те же доллары или евро могут в любой момент конвертироваться в рубли, перевод на другой РС одного владельца счета. Конвертация будет определяться актуальным курсом, доступным на этот момент в банке.

Сами счета также имеют видовую классификацию. Это:

  • Общий. Обычный банковский счет, на котором находятся деньги. Владелец может распоряжаться ими, как захочет, разумеется, в пределах текущего законодательства и постановлений Центробанка РФ (Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ, Методические рекомендации ЦБ, и другие).
  • Депозитарный. На него зачисляются депозиты, векселя, сертификаты межбанковского депозита. Предназначен он для вкладов и хранения, а также получения пассивного дохода.
  • Тип А. Этот вид необходим при упрощенном переводе зарубежным контрагентам, а также при вывозе средств за пределы Российской Федерации.
  • Тип Б. В этом случае перемещение денежных единиц за пределы страны строго ограничивается. Реализовать это возможно только лишь с массой оговорок.

МОРСКОЙ БАНК предлагает воспользоваться удобной системой переводов в иностранной валюте.

Как валютные расчеты отражаются вотчетности

В отчетности отражаются лишь рублевые эквиваленты стоимости активов, обязательств и запасов — в т. ч. и тех, что находятся или используются за границей РФ.

В бухгалтерской отчетности отражаются:

  • стоимостные значения, указанные в этом учете;
  • величины курсовых разниц, образовавшихся по итогам пересчета валютной стоимости активов и обязательств, требующих оплаты в валюте;
  • валютная стоимость активов и обязательств, расчет за которые будут проводится в рублях;
  • курсовые разницы, зачисленные на счета бухучета, на которых финансовые результаты не учитываются.

В отчетности отражается рублевый курс, установленный ЦБ РФ на отчетную дату или иной курс, установленный законом или договором.

Если общая сумма средств, зачисленных на электронные средства платежа за отчетный год, больше либо равна сумме, эквивалентной 600 000 руб., за такие переводы надо отчитаться в налоговый орган, представив Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов (утв. постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819) по правилам, утвержденным тем же документом.

Что можно сделать с помощью расчетного счета

Перейдем к самому главному вопросу – для чего же, собственно, может пригодиться Р/С.

Тех, кто намеревается преумножать на нем свои накопления, ждет разочарование. Для этой цели вам лучше открыть депозит. А на расчетном счете деньги всегда должны быть в движении.

Крупные безналичные переводы

Если вы получите от контрагента крупную сумму через личный банковский счет, вас могут ожидать санкции со стороны финансовой организации, а отправителя – не менее крупная комиссия. Попросите его осуществить перевод по вашим реквизитам.

Таким же образом вы сможете оплачивать товары и услуги зарубежным партнерам. Платежное поручение формируется и направляется в банк автоматически.

Обязательные денежные отчисления

Перечисляйте без бюрократических препон платежи в государственные службы: ПФР, налоговую, фонды соцстрахования и т.п.

Зарплатный проект

Подключите его в рамках РКО, и деньги в установленный срок будут перечислены на зарплатные карты ваших сотрудников. При этом вам не придется платить дополнительные комиссии за денежные переводы.

Как открыть транзитный счет

Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.

Какими проводками отражать операции по транзитному валютному счету?

Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.

Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.

После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.

Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.

Сколько счетов может быть у ООО

Закон не ограничивает количество валютных счетов для ООО, которые они могут открывать в уполномоченных банках. Об этом прямо сказано в п. 1 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

Юрлица открывают счета в различных валютах. Для этого обращаются в любые банки, где есть лицензия на работу с иностранными денежными средствами.

В начале внешнеэкономической деятельности или в процессе её осуществления нужно своевременно реагировать на оборот новой валюты и открывать соответствующий счёт. В противном случае можно потерять деньги на конвертации.

Пример. Контрагент перевёл на долларовый счёт швейцарские франки. Банк не может сразу зачислить их на валютный счёт клиента. Сначала он конвертирует франки в доллары, которые затем и поступают на транзитный счёт. Курс конвертации при этом может быть совсем невыгодным для компании, да и бухгалтеру такая операция добавит сложностей при составлении отчётности.

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк
Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Порядок открытия и условия обслуживания валютных счетов

Порядок открытия валютного счёта мало чем отличается от открытия рублёвого счёта. Вам нужно:

  1. Подать заявку в выбранный банк.

  2. Выбрать тариф для обслуживания счёта.

  3. Подать пакет необходимых документов.

  4. Дождаться рассмотрения заявки банком.

  5. В случае положительного решения заключить с банком договор и получить реквизиты счёта.

Подробнее о том, как открыть валютный счёт, мы писали в отдельной статье. 

Также у нас есть обзоры условий открытия и обслуживания валютного счёта в конкретных банках:

Теги

Adblock
detector